10월 부가가치세 예정신고, 누가 해야 할까요? 예정고지 대상과 납부기한, 조기환급까지 정리

10월이 되면 부가가치세 신고 안내를 받는 사업자가 있어요. 그런데 같은 일반과세자라도 누구는 직접 신고하고, 누구는 고지서에 적힌 금액만 납부해요.

개인사업자는 모두 예정고지 대상이고 법인사업자는 모두 예정신고한다고 생각하기 쉬워요. 하지만 소규모 법인은 예정고지를 받을 수 있고, 개인사업자도 매출이 크게 줄었다면 직접 예정신고할 수 있어요.

따라서 사업자 유형만 볼 것이 아니라 직전 과세기간의 공급가액과 납부세액, 올해 7월부터 9월까지의 실적을 함께 살펴봐야 해요. 세이브택스(SAVETAX) 환급과 함께 예정신고와 예정고지의 차이부터 2026년 신고·납부기한까지 알아볼게요.

예정신고와 예정고지는 무엇이 다른가요?

예정신고와 예정고지는 모두 과세기간 중간에 부가세를 미리 정산하는 제도예요. 다만 세액을 계산하는 방법이 달라요.

예정신고는 사업자가 7월부터 9월까지의 실제 매출과 매입을 정리해 세액을 계산하고 신고하는 방식이에요. 반면 예정고지는 세무서가 직전 과세기간 납부세액의 50%를 계산해 고지하는 방식이에요.

예를 들어 올해 1월 확정신고에서 부가가치세 400만 원을 냈다면 10월 예정고지세액은 원칙적으로 200만 원이 될 수 있어요. 올해 7월부터 9월까지의 실적을 계산한 금액이 아니라 이전 납부세액을 기준으로 미리 내는 금액이에요.

예정고지서를 받았다면 신고서를 다시 제출하지 않고 고지된 금액을 납부하면 돼요. 다만 사업이 부진하거나 조기환급 사유가 있다면 직접 예정신고할 수 있어요.

2026년 10월 부가세 신고·납부기한은 언제일까요?

제2기 부가가치세 예정신고기간은 7월 1일부터 9월 30일까지예요. 신고와 납부는 원칙적으로 예정신고기간이 끝난 후 25일 이내에 해야 해요.

2026년 10월 25일은 일요일이므로 제2기 예정신고와 납부기한은 10월 26일 월요일까지예요.

국세청 2026년 10월 세무일정 에서도 해당 기한을 10월 26일로 안내하고 있어요. 예정신고에 관한 기본 내용은 부가가치세법 제48조 에서 확인할 수 있어요.

예정신고 대상자는 신고서 제출과 납부를 모두 마쳐야 해요. 예정고지 대상자는 고지된 금액을 같은 날까지 납부해야 하고요.

누가 신고하고 누가 고지받나요?

10월에 해야 할 일은 개인사업자인지 법인사업자인지에 따라 달라져요. 법인사업자는 직전 과세기간 공급가액도 함께 확인해야 해요.

개인 일반과세자는 어떻게 처리할까요?

개인 일반과세자는 원칙적으로 직접 예정신고하지 않아요. 예정고지세액이 50만 원 이상이면 세무서가 고지하고, 사업자는 고지된 금액을 납부해요.

계산된 세액이 50만 원 미만이면 고지되지 않아요. 이때는 10월에 납부하지 않고 다음 해 1월 확정신고에서 7월부터 12월까지의 실적을 신고해요.

신규 개인사업자도 직전 납부세액이 없어 예정고지를 받지 않을 수 있어요. 예를 들어 2026년 8월에 개업한 개인 일반과세자는 일반적으로 2027년 1월 확정신고 때 개업일부터 12월 말까지의 실적을 신고해요.

다만 사업 실적이 크게 줄었거나 조기환급 사유가 생겼다면 직접 예정신고할 수 있어요.

법인사업자는 모두 예정신고해야 할까요?

일반적으로 법인사업자는 7월부터 9월까지의 실적을 직접 신고하고 세금을 납부해요.

다만 직전 과세기간 공급가액 합계액이 1억 5,000만 원 미만인 소규모 법인은 개인사업자처럼 예정고지를 받을 수 있어요. 예정고지세액이 50만 원 미만이면 고지되지 않고요.

반면 예정신고기간에 새로 사업을 시작한 법인은 직전 실적이 없어 고지 대상은 아니지만 예정신고 대상이 될 수 있어요. 법인사업자는 고지서를 받지 않았다는 이유만으로 신고 의무가 없다고 판단하면 안 돼요.

내 사업장은 어디에 해당할까요?

다음 순서로 살펴보세요.

세이브택스 환급에서는 공인회계사가 과거 신고 내역을 검토할 때 이미 납부한 세액이 제대로 반영됐는지도 함께 확인해요. 세금 신고의 기본 구조가 낯설다면 종합소득세 신고 대상 도 함께 살펴보세요.

예정고지서는 어디에서 확인할까요?

종이 고지서를 받지 못했다고 예정고지 대상이 아닌 것은 아니에요. 주소 변경이나 우편물 수령 문제로 확인하지 못했을 수 있어요.

홈택스에 로그인한 뒤 다음 경로에서 대상 여부와 고지금액을 확인할 수 있어요.

홈택스 → 세금신고 → 부가가치세 → 신고도움 자료 조회 → 예정고지 대상자 조회

메뉴 이름은 개편에 따라 달라질 수 있어요. 찾기 어렵다면 홈택스  검색창에서 ‘예정고지’를 검색하세요. 고지서를 받지 못해도 납부기한이 자동으로 연장되지는 않으므로 10월 중 미리 확인하는 편이 좋아요.

매출이 줄었다면 직접 신고할 수 있나요?

예정고지는 직전 과세기간 납부세액을 기준으로 계산해요. 올해 매출이 줄었더라도 고지금액에는 현재 상황이 바로 반영되지 않을 수 있어요.

사업 부진 기준은 무엇인가요?

예정신고기간의 공급가액이나 납부세액이 직전 과세기간의 공급가액 또는 납부세액의 3분의 1에 미달하면 실제 실적을 기준으로 예정신고할 수 있어요.

‘3분의 1만큼 줄었다’는 뜻이 아니라 ‘직전 실적의 3분의 1 미만이 됐다’는 뜻이에요.

직전 과세기간 공급가액이 9,000만 원이었다면 이번 예정신고기간 공급가액이 3,000만 원 미만이어야 해당 기준을 충족해요. 6,000만 원으로 줄어든 정도라면 이 기준에 해당하지 않아요.

자세한 내용은 국세청 부가가치세 예정신고·예정고지 안내 에서 확인할 수 있어요.

예정신고하면 고지세액도 내야 할까요?

요건을 충족해 예정신고하면 기존 예정고지는 없었던 것으로 봐요. 예정신고로 계산한 세액만 납부하고 고지된 금액을 따로 낼 필요는 없어요.

예정고지세액이 300만 원이었지만 실제 실적으로 계산한 세액이 80만 원이라면, 정상적으로 예정신고한 경우 80만 원을 납부해요.

다만 요건을 충족하지 않은 채 임의로 신고서를 제출하면 다르게 처리될 수 있어요. 사업 부진이나 조기환급 사유에 해당하는지 먼저 확인하는 것이 좋아요.

시설투자를 했다면 조기환급을 받을 수 있을까요?

사업설비에 투자했거나 영세율이 적용되는 수출 거래가 있다면 조기환급 사유가 생길 수 있어요.

예를 들어 음식점을 열면서 주방설비와 냉장고를 구입해 매입세액이 크게 발생했지만 개업 초기라 매출이 적을 수 있어요. 조기환급 요건을 충족하면 확정신고까지 기다리지 않고 예정신고를 통해 환급을 신청할 수 있어요.

다만 모든 인테리어 비용이나 시설 구입비가 자동으로 조기환급 대상이 되지는 않아요. 세금계산서 등 적격증빙을 갖추고 사업과 관련된 지출이라는 점이 확인돼야 해요. 매입세액이 공제되지 않는 승용차나 기업업무추진비 관련 지출이 섞여 있는지도 살펴봐야 하고요.

예정신고 결과 매입세액이 더 많더라도 조기환급 사유가 없다면 즉시 돌려받지 못할 수 있어요. 이 경우 일반환급액은 확정신고 때 정산돼요.

직원과 거래처에 지급한 금액처럼 사용 목적에 따라 세무처리가 달라지는 사례는 상여금과 선물의 세무처리 에서도 확인할 수 있어요.

낸 돈은 나중에 어떻게 되나요?

예정신고나 예정고지로 낸 세금은 다음 확정신고에서 해당 과세기간의 전체 세액을 계산할 때 반영돼요.

확정신고에서는 어떻게 처리할까요?

예정고지로 납부한 금액은 다음 확정신고에서 납부할 부가세에서 차감해요.

10월에 200만 원을 납부하고 다음 해 1월 확정신고에서 7월부터 12월까지의 전체 세액이 500만 원으로 계산됐다면, 이미 낸 금액을 빼고 300만 원을 추가로 납부해요.

반대로 확정신고 결과 실제 세액이 미리 낸 금액보다 적다면 차액을 돌려받을 수 있어요. 예정고지는 별도의 세금을 한 번 더 내는 것이 아니라 해당 과세기간의 세금 일부를 미리 납부하는 방식이에요.

납부기한을 넘기면 어떻게 될까요?

예정고지세액은 다음 확정신고 때 한꺼번에 내기로 선택할 수 있는 금액이 아니에요. 고지서를 받았다면 정해진 기한까지 납부해야 해요.

기한을 넘기면 납부지연에 따른 부담이 생길 수 있어요. 납부가 어렵다면 그대로 미루기보다 납부기한 연장 등 이용할 수 있는 제도가 있는지 관할 세무서나 홈택스에서 미리 살펴보세요.

세금 납부가 운영자금에 영향을 준다면 사업자 대출 조건 비교 방법 도 함께 확인해 보세요. 미납한 뒤 대출을 알아보기보다 납부 일정과 자금 계획을 먼저 맞추는 편이 좋아요.

자주 묻는 질문

Q1. 개인사업자는 10월에 부가세 신고를 하지 않아도 되나요?

개인 일반과세자는 원칙적으로 예정신고하지 않고 예정고지세액을 납부해요. 다만 사업 실적이 크게 줄었거나 조기환급 사유가 있다면 예정신고할 수 있어요.

Q2. 예정고지서가 오지 않으면 아무것도 하지 않아도 되나요?

개인사업자는 고지세액이 50만 원 미만이거나 신규 사업자인 경우 고지되지 않을 수 있어요. 법인사업자는 고지서가 없어도 예정신고 대상일 수 있으므로 별도로 확인해야 해요.

Q3. 간이과세자도 10월에 예정고지를 받나요?

간이과세자는 과세기간이 1년(1월 1일~12월 31일)이라 일정이 달라요. 예정부과세액은 7월 25일까지 납부하고, 확정신고는 다음 해 1월에 해요. 10월 예정고지 대상은 아니에요.

Q4. 예정고지세액을 냈는데 1월에 또 세금을 내야 하나요?

1월 확정신고에서 계산된 전체 세액이 이미 낸 금액보다 많으면 차액을 추가로 내요. 미리 낸 금액이 더 많다면 차액을 돌려받을 수 있어요.

고지서를 받았는지보다 사업자 유형을 먼저 확인하세요

10월 부가가치세는 모든 사업자가 같은 방법으로 처리하지 않아요.

개인 일반과세자는 원칙적으로 예정고지세액을 납부하고, 일반 법인사업자는 7월부터 9월까지의 실적을 신고해요. 다만 직전 과세기간 공급가액이 1억 5,000만 원 미만인 소규모 법인은 예정고지를 받을 수 있어요.

법인사업자는 고지서가 오기만 기다리지 말고 예정신고 대상인지 먼저 확인해야 해요. 개인사업자도 고지금액이 현재 사업 실적보다 지나치게 크다면 직접 신고할 수 있는지 살펴보는 것이 좋아요.

2026년 제2기 예정신고·납부기한은 10월 26일이에요. 기한 전에 대상 여부를 확인하고 7월부터 9월까지의 매출과 매입자료를 정리해 두세요.

세이브택스 환급은 선영회계법인이 운영하는 세금 환급 검토 서비스예요. 공인회계사가 과거 신고에서 빠진 비용이나 공제가 있는지 살펴봐요.

다만 이번 부가가치세 예정신고와 과거 세금을 바로잡아 환급받는 경정청구 는 서로 다른 절차예요. 환급 금액은 소득과 공제 내역에 따라 달라지며, 검토 결과 돌려받을 금액이 없을 수도 있어요. 관할 세무서가 추가 자료를 요청하거나 일부 항목을 인정하지 않을 가능성도 있고요.

예전에 낸 세금에서 놓친 환급금이 있는지 궁금하다면 세이브택스 환급에서 간편인증으로 예상 환급액을 무료로 조회할 수 있어요. 조회까지는 비용이 들지 않으며, 수수료는 관할 세무서에서 환급액을 받은 뒤 결제해요.